Налоговый вычет при продаже земельного участка. Удержание из налога на недвижимость (НДФЛ) причитается резидентам России в отношении дохода, полученного от продажи земельного участка (доли в нем), если еще не истек минимальный срок владения недвижимостью, по истечении которого налогоплательщик освобожден от уплаты подоходного налога с населения.
Минимальный срок владения имуществом, установленный законодательством Российской Федерации, составляет:
1. Не менее 3-х лет. в случае получения права собственности на недвижимость:
- по наследству или дарению от близкого человека (когда сторонами договора являются родители и дети, бабушки и дедушки и внуки, сводные братья и сестры (сводные братья и сестры));
- в случае передачи по договору на пожизненное содержание иждивенца;
- в результате приватизации.
2. Не менее 5 лет во всех остальных случаях.
При этом для недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2016, минимальный срок владения по-прежнему составляет 3 года (такой срок допускался в «старой» редакции нормативных актов, действовавших до этой даты).
Как рассчитать налог с применением вычета
Налоговый кодекс предоставляет налогоплательщику 2 варианта исчисления налога на прибыль:
1. С фиксированным вычетом:
К уплате НДФЛ = (Доход от продажи недвижимости — Удержание) * 13%
Размер удержания — 1 000 000 рублей.
Если полученный доход меньше этой суммы, подлежащий уплате налог будет равен нулю, но налогоплательщик все равно должен будет подать декларацию 3NDFL в установленные сроки.
Если участок находился в совместной собственности или на постоянной основе и был продан как единый объект на основании единого договора купли-продажи, вычет распределяется между совладельцами на основании договора или пропорционально их долям.
С другой стороны, собственник, который продает только свою долю на основании отдельного соглашения, имеет право на полный вычет.
Пожалуйста, обрати внимание:
- Налогоплательщик, который продает более одного объекта недвижимости в течение одного налогового периода, может получить выгоду от FAT в определенных пределах только на все объекты недвижимости, проданные вместе. Это означает, что если в течение года было продано два объекта, максимальный вычет все равно составит 1 000 000 рублей от их общей стоимости;
- вычет может применяться неограниченное количество раз.
2. За вычетом из суммы документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости:
Подоходный налог с населения = (Выручка от продажи предмета — Расходы на покупку этого предмета) * 13%
Следует отметить, что если документы о расходах не потеряны, а стоимость продаваемого имущества несколько выше стоимости его приобретения, такой вид расчета будет наиболее выгодным.
А. А. Смелов в 2017 году купил земельный участок за 1 500 000 рублей в индивидуальной собственности. В 2018 году он продал эту недвижимость за 2000000 рублей.
Если А.А. Смелов применяет фиксированный вычет, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составит:
К уплате НДФЛ = (2000000 руб. — 1000000 руб.) * 13% = 130 000 руб.
Если применить вычет фактических расходов, сумма налога будет на порядок меньше:
К уплате НДФЛ = (2000000 руб. — 1500000 руб.) * 13% = 65000 руб.
Однако, если недвижимость, приобретенная до 01.01.2016, была продана намного ниже ее кадастровой стоимости (более 30%), установленной на 1 января года, в котором право собственности на недвижимость было передано новому владельцу, то не Учитывается фактический доход, полученный налогоплательщиком, но другая минимально допустимая сумма, рассчитываемая по формуле:
Доход от продажи квартиры = кадастровая стоимость объекта * 0,7.
Полученный результат используется при расчете НДФЛ вне зависимости от выбранного способа применения вычета.
В 2018 году Р. А. Пашин продал участок под жилую застройку за 1 850 000 рублей. Кадастровая стоимость земли на 01.01.2018 г.составила 2 900 000 руб.
Итак, для расчета НДФЛ Р.А. Пашина, будет использоваться не фактическая выручка, а кадастровая стоимость объекта, рассчитанная с понижающим коэффициентом:
Доход от продажи земельного участка = 2 900 000 руб. * 0,7 = 2030 000 руб.
Документы для получения вычета
До 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости, налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию по месту жительства
- заявление по форме 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие продажу недвижимости (договор купли-продажи, договор обмена и др.).
Если заявлен вычет фактических затрат, необходимо дополнительно предоставить следующие документы:
- документы, подтверждающие понесенные расходы на покупку участка (счета, банковские выписки, платежные поручения и т. д.).
Копии вышеуказанных документов должны быть приложены к декларации в качестве приложений, а оригиналы должны быть представлены только инспектору.
должны быть согласованы и оставаться в руках налогоплательщика.
