Как рассчитывается налог на недвижимость? Имущество россиян облагается налогом. Владение жилой и нежилой недвижимостью, собственник должен ежегодно платить налог в бюджет.
Это правило распространяется как на юридических, так и на физических лиц. Сумма к оплате зависит от стоимости права собственности. Раньше расчет производился на основе стоимости запасов, но теперь в большинстве регионов Российской Федерации налог рассчитывается на основе кадастровой оценки. Это значительный удар по бюджету любой семьи, так как эта сумма максимально приближена к рыночной стоимости.
Пpинцип иcчиcлeния нaлoгa нa имyщecтвo
Налог на недвижимость относится к местным налогам. Это означает, что деньги, полученные от налогоплательщиков, поступают в бюджет коммуны, в которой находится недвижимость. Ставки также устанавливаются местными властями. В то же время постановление о налогах устанавливает их предельный размер, который регионы не имеют права увеличивать.
Расчет и уплата налога осуществляется с учетом нескольких параметров:
Лицо, делающее взносы в бюджет (налогоплательщик) Предмет налогообложения (за что именно уплачивается налог) Налоговая база (на какую сумму) Ставка (какой процент) Налоговый период (на какой период владения)
Правила для физических лиц
Налогоплательщиком считается любой гражданин, владеющий недвижимостью. Налогоплательщиком считается любой гражданин, владеющий недвижимостью. В этом случае недвижимость должна соответствовать критериям объектов налогообложения (согласно ст. 401 НК РФ). Определенные виды недвижимости подлежат налогообложению. Это:
При определении налоговой базы используется система налоговых вычетов. С их помощью можно значительно снизить итоговую сумму пошлины.
- Налоговая база кадастровая стоимость объекта недвижимости (или регистрационная стоимость для регионов, не перешедших на новый механизм расчета налогов) (п. 2 ст. 402 ТВК РФ)
Физические лица уплачивают налог за предыдущий календарный год. Так что в 2019 году оплачиваются все предметы, которые владелец имел в 2018 году. Оплата должна быть произведена до 1 декабря.
- Налоговые ставки
Налог на недвижимость относится к категории местных налогов, и его ставки устанавливаются муниципальными властями (статья 406 Налогового кодекса Российской Федерации). В то же время в постановлении о налогах указаны значения, которые местные власти не могут превышать. Верхний предел ставки – 2%.
Пpaвилa для юpидичecкиx лиц
- Налогоплательщики – предприятия, владеющие недвижимым имуществом (п. 1 ст. 374 Налогового кодекса РФ в редакции от 03.08.2018 N 302-Ф3).
Недвижимость должна соответствовать критериям объекта налогообложения.
Это требует:
- Его регистрация в Росреестре противопоставляется балансу компании в составе основных средств (п. 1 ст. 374 Налогового кодекса РФ).
Предметом налогообложения являются следующие категории недвижимости:
- Завершенные работы по капитальному строительству (все, что постоянно прикреплено к земле и не может быть перемещено без повреждения конструкции) Незавершенные постройки Парковочные места; Жилые помещения (дома, квартиры, комнаты); Дачные дома и гаражи.
При этом недвижимость может принадлежать не только предприятию, но и:
Для некоторых типов построек за основу берется кадастровая цена. Кадастровая инвентаризация для расчета налога на недвижимость включает:
- Поскольку временное владение В доверительном управлении
Каждое юридическое лицо, входящее в состав Российской Федерации, самостоятельно осуществляет переход на систему кадастрового исчисления налога. Прежде чем новое правило будет официально введено, региональные власти должны принять закон, регулирующий и стандартизирующий процесс определения кадастровой стоимости объектов.
В настоящее время кадастровый алгоритм используют 74 воеводства.
- Ставка налога »устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно и не может превышать 2,2%.
Ключeвыe измeнeния зaкoнoдaтeльcтвa, кacaющиecя имyщecтвeнныx пoшлин
К наиболее важным нововведениям можно отнести:
- Переход от инвентаризации к кадастровой системе исчисления налога на недвижимость для физических лиц. Ужесточение налоговых правил для предприятий.
Нaлoг нa имyщecтвo пo кaдacтpoвoй cтoимocти для нaceлeния cтpaны
До сих пор налог на недвижимость для физических лиц рассчитывался только исходя из инвентарной стоимости объекта, на основании Ф3 № 2003-1. Но глава 32 была внесена в налоговое постановление в 2015 году.
Теперь в нем рассказывается, как рассчитать налог на имущество, ожидая
Новый расчетный механизм (F3 № 284 от 10.04.14). Налоговые органы в настоящее время рассчитывают налог на недвижимость на основе кадастровой стоимости. Именно эта стоимость полностью отражает реальную рыночную стоимость объекта.
Власти предусматривают постепенный переход на новый алгоритм работы. Основная цель – минимизировать финансовую нагрузку на население, которая увеличилась с внедрением новых реформ. С этой целью планируется:
Постепенное подключение субъектов РФ к новому вычислительному механизму (в зависимости от экономической ситуации в регионе)
Нaлoгooблoжeниe юpидичecкиx лиц
Введение понижающих коэффициентов для расчета таможенных пошлин.
В 2017 году были внесены дополнительные изменения, требующие уплаты налога на недвижимое имущество сельскохозяйственных предприятий, ранее освобожденное от него (№ 335-Ф3 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации» от 27 ноября 2017 года).
С 2018 года от налога освобождается только та недвижимость сельскохозяйственных компаний, которая используется для их основной деятельности (работы в сельском хозяйстве).
Все остальные активы плательщиков ЕАТ облагаются налогом.
Нaлoгoвыe cтaвки
Однако есть и положительные изменения: с 1 января 2019 года все российские компании освобождены от уплаты таможенных пошлин на движимое имущество. Исключен из налогообложения. В настоящее время к оплате подлежит только недвижимость.
Для расчета окончательной суммы пошлины установлены специальные ставки. Они определяются каждой коммуной самостоятельно (ст. 406 Налогового кодекса). В то же время постановление о налогах определяет базовые ставки, которые могут быть снижены или увеличены местными властями, но в пределах, установленных положениями постановления.
Для расчета кадастровой стоимости – от 0 до 2% (в зависимости от характеристик объекта и региона).
- В большинстве случаев эта ставка составляет 0,1%. Местные власти вправе увеличить его, но только до 0,3%. Этот уровень сборов применяется к следующим структурам.
Жилые дома и помещения Жилые дома в стадии строительства Стадия строительства Здания, по крайней мере, некоторые из которых считаются жилыми Парковки и гаражи Хозяйственные объекты, если их площадь менее 50 квадратных метров и расположены на участках, предназначенных для подсобного выращивания, садоводства, садоводства или индивидуального пользования. строительство.
Для ряда объектов нежилой недвижимости, таких как торгово-административные центры, а также недвижимости стоимостью более 300 млн рублей, ставка составит 2% (перечень указан в п.7 ст. 378.2 Налогового кодекса). п. 2 п. 10 ст. 378.2 Налогового кодекса).
- Для всех остальных объектов ставка составит 0,5%.
Если расчет проводится согласно инвентаризационной оценке & # 8212; от 0 до 2% (в зависимости от типа недвижимости и региона).
Когда налог рассчитывается на основе стоимости запасов, он умножается на коэффициент дефлятора. Окончательная сумма рассчитывается исходя из полученной суммы. Ставка налога на имущество в 2019 году определяетсядо 1,518 (приказ Минэкономразвития от 30 октября 2018 г. № 595).
- Базовые ставки, основанные на оценке запасов.
Cтaвки для юpидичecкиx лиц
До 300 тыс. Руб. .до 0,1% (включительно); от 300 до 500 тысяч руб. .От 0,1% до 0,3% (включительно); более 500 тысяч рублей . От 0,3% до 2,0% (включительно).
- Местные органы власти имеют право устанавливать собственный уровень ставок в зависимости от категории налогоплательщиков или характеристик собственности. При этом размер пошлины не может превышать следующих значений:
для Москвы: 2%; по прочим позициям: 2%.
Oбъeкты нaлoгooблoжeния: зa кaкoe имyщecтвo плaтитcя пoшлинa физичecкими лицaми
Для магистральных трубопроводов, линий электропередачи и устройств, составляющих их неотъемлемую часть, с технологической точки зрения пошлина не может превышать 2,2%.
- С введением нового алгоритма расчета платы список помещений, по которым производятся отчисления в бюджет, был расширен. На сегодняшний день к таким объектам относятся:
Частный дом Квартира или комната Отдельная доля в квартире или доме Парковка или гараж Отдельный имущественный комплекс Незавершенное строительство Другие здания, сооружения, сооружения или помещения
Нoвый пpинцип oпpeдeлeния нaлoгoвoй бaзы: в кaкиx peгиoнax пpимeняeтcя кaдacтpoвaя cиcтeмa pacчётa
Под жилыми зданиями понимаются постройки, расположенные на участках, предназначенных для вспомогательной сельскохозяйственной, садоводческой или садовой деятельности.
Расчет по кадастровой стоимости применяется в 74 регионах Российской Федерации. Первые 28 субъектов Российской Федерации начали применять этот принцип в 2015 году. С 2016 года к ним присоединился 21 регион, а в 2017 году еще 14, 7 регионов в 2018 году и 4 в 2019 году. Тем не менее, 11 компонентных единиц по-прежнему используют инвентарную стоимость для расчета.
Чтo тaкoe кoэффициeнт к нaлoгoвoмy пepиoдy
Каждый субъект РФ должен самостоятельно внедрять новые.
налоговая система. Соответственно, до 1 января 2020 года на него должны перейти все регионы страны.
- Для облегчения перехода на новое правило расчета налогов в Налоговом кодексе предусмотрены понижающие коэффициенты (статья 408 (8) Налогового кодекса).
Их следует использовать при расчете пошлины по новым правилам (исходя из кадастровой стоимости). Эти коэффициенты введены на первые 4 года применения новых правил (с 2015 г.) и составляют:
для 1 этапа (на 2015 год) 0,4; для 2 этапа (на 2016 год) 0,6; для 3 этапа (на 2017 год) 0,8; на 4 этап (на 2018 год)
Pacчeт нaлoгa нa имyщecтвo пo кaдacтpoвoй cтoимocти для юpидичecкиx лиц
Вместе с тем Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 334-Ф3 внесены изменения в ст. 52 Налогового кодекса. В соответствии с ними отменен коэффициент по четвертому этапу – 0,8. Цель отмены & # 8212 – уравнять налоговые ставки в разных регионах. Максимальный коэффициент на данный момент составляет 0,6.
- В регионах, где недвижимость облагается налогом на основе кадастровой оценки за третий и последующие годы, к налоговому периоду будет применяться коэффициент, ограничивающий увеличение налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключение коммерческая и офисная недвижимость (п. 8.1 ст. 408 Налогового кодекса).
Плата рассчитывается на основе среднегодовой стоимости предмета (статья 375 (1)). При этом для некоторых видов недвижимости за основу берется кадастровая цена. К ним относятся:
Офисные и торговые центры; Нежилые помещения, в которых могут располагаться офисы, торговые объекты и объекты общественного питания (согласно Единому государственному реестру юридических лиц и технической документации на здание); Недвижимость иностранных компаний, не имеющих постоянного представительства в РФ; Жилые дома, которые не отражаются в балансе в качестве основных средств.
Кaк нaчиcляeтcя нaлoг нa квapтиpy и дpyгoe имyщecтвo
Отчисления определяются следующим образом (в квадратных метрах):
Для жилого помещения, часть жилого дома; 20 Для комнаты, части жилища; 10 Для жилого дома ; 50 (п. 3 ст. 403 Налогового кодекса).
Налог рассчитывается по стандартной схеме: он определяется на основе налоговой базы, а также вычетов и льгот, если налогоплательщик имеет на них право. Ставка налога определяется в зависимости от региона проживания, типа объекта и его стоимости.
- Налоговые органы самостоятельно рассчитывают размер пошлины и уведомляют налогоплательщика соответствующей квитанцией. В квитанции указывается объект налогообложения, его кадастровая стоимость и сумма к оплате.
При желании собственник может воспользоваться электронными сервисами для расчета налога самостоятельно. Есть несколько способов:
- Узнать размер налога по кадастровому номеру недвижимости
На официальном сайте ФНС есть отдельный сервис – «Калькулятор налога на недвижимость». Вы должны выбрать регион, в котором вы находитесь, и ввести кадастровый номер объекта недвижимости.
Нaлoг нa имyщecтвo пo кaдacтpoвoй cтoимocти для нaceлeния cтpaны
В настоящее время кадастровый алгоритм используют 74 воеводства.
Ставка налога »устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно и не может превышать 2,2%.
К наиболее важным нововведениям можно отнести:
Переход от инвентаризации к кадастровой системе исчисления налога на недвижимость для физических лиц. Ужесточение налоговых правил для предприятий.
До сих пор налог на недвижимость для физических лиц рассчитывался только исходя из инвентарной стоимости объекта, на основании Ф3 № 2003-1. Но глава 32 была внесена в налоговое постановление в 2015 году.
Нaлoгooблoжeниe юpидичecкиx лиц
Теперь он определяет метод расчета налога на недвижимость, предусматривая новый механизм расчета (F3 № 284 от 10.04.14). Налоговые органы в настоящее время рассчитывают налог на недвижимость по кадастровой стоимости. Именно эта стоимость полностью отражает реальную рыночную стоимость объекта.
Власти предусматривают постепенный переход на новый алгоритм работы. Основная цель – минимизировать финансовую нагрузку на население, которая увеличилась с внедрением новых реформ. С этой целью планируется:
Постепенное подключение субъектов РФ к новому вычислительному механизму (в зависимости от экономической ситуации в регионе)
Введение понижающих коэффициентов для расчета таможенных пошлин.
