Как получить имущественный вычет по процентам по ипотеке? Одна из самых популярных тем – налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку. Ниже мы обсудим особенности использования налогового вычета при покупке квартиры в кредит.
Основной вычет
При покупке квартиры / дома с использованием ипотечных средств вы можете использовать два налоговых вычета: основной вычет (п. 3 п. 1 ст. 220 ТВК РФ) и удержание процентов по ипотеке (п. 4 п. 1 ст. 220 ТВК РФ) ).
Основной вычет при покупке ипотеки ничем не отличается от вычета за обычные покупки. Мы не будем его подробно рассматривать, а лишь напомним основные моменты:
- Максимальная сумма удержания – 2 миллиона рублей. Вы сможете вернуть 13% от этой суммы – 260 тысяч рублей. Подробнее «Размер вычета при покупке дома».
- Право на вычет возникает при получении Акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору паевого капитала) или в день регистрации права собственности согласно выписке из Единого реестра недвижимого имущества (при покупке по договору купли-продажи). соглашение). Документы, разрешающие вычет, могут быть представлены в налоговую инспекцию после окончания года, в котором возникло право на вычет. Подробности «Информация о вычете недвижимости», «Когда возникает право на вычет».
- Вычету подлежат как собственные средства, так и заемные. По закону вашими расходами считаются и ссудные средства.
Пример: в 2020 г. Дежнев взял в банке ипотеку на 2 млн рублей и купил квартиру на 2,2 млн рублей. В 2020 году также был оформлен титул.
В 2021 году Г. Дежнев подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2020 год и подал заявку на крупный вычет в размере до 2 млн рублей (возврат 260 тысяч рублей), несмотря на то, что Дежнев потратил всего 200 тысяч рублей. рублей из личных средств. Они также могут подать заявление на вычет процентов по ипотеке.
Вычет по ипотечным процентам
При покупке дома с ипотекой, помимо основного вычета, вы также можете получить вычет процентов, уплаченных по ссуде, и вернуть 13% процентов, фактически уплаченных по ипотеке.
Примечание. Выплаты по ипотеке делятся на две части: основная сумма и процентные платежи. Этот вычет может быть получен только при выплате процентов по кредиту (выплата основной суммы не будет включена в вычет).
Сказав это:
1. Право на вычет ипотечных процентов не возникает до тех пор, пока не возникнет право на вычет основного долга. Если ипотека была получена ранее, чем год, в котором была получена выписка USRN (или свидетельство о принятии ссуды), вычет все же может включать все проценты, уплаченные по первым взносам по ипотеке.
Пример: В 2018 году Бельский Г.И. взял ипотеку и заключил договор на участие в строительстве квартиры, а в 2020 году получил Акт приема-сдачи жилья. Несмотря на то, что ипотека погашается с 2018 года, Г.И. Бельский может обратиться в налоговую за вычетом только в 2021 году. Но он сможет вычесть все проценты, фактически выплаченные с 2018 года.
2. Максимальный размер вычета процентов по ипотеке составляет 3 миллиона рублей (до 390 тысяч рублей).
Примечание: если кредитный договор был заключен до 1 января 2014 года, применяются старые правила и размер удержания процентов по кредиту не ограничен.
Пример: В 2019 году Уланова Н.Н. взял в банке ипотечный кредит на 10 млн рублей и купил квартиру на 12 млн рублей. В 2010-2020 годах Уланова Н. Н. выплатила 4 млн рублей процентов по ипотеке.
В 2021 году Н. Уланова подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2020 год и подала заявление о вычете налога на основное имущество в размере 2 млн рублей. (возврат 260 000 руб.), а также удержание процентов по кредиту на максимальную сумму 3 млн руб. (возврат 390 000 руб.). (погашение 390 тыс. руб.).Вычету подлежат только фактические проценты по ипотеке, выплаченные за предыдущие календарные годы.
Пример: в июне 2020 г. Гречихин взял ипотеку и купил квартиру. В 2021 году он может подать декларацию 3-НДФЛ за 2020 год в налоговую инспекцию, чтобы получить основной вычет и удержание процентов, уплаченных с июля по декабрь 2020 года. В 2022 году С. Гречихин сможет подать заявку на 2021 год (проценты, уплаченные в 2021 году, будут добавлены к возмещению), в 2023 году & ndаsh; на 2022 год и так далее.
Вычет процентов по кредиту можно получить не только по ипотечному договору, но и с каждого целевого кредита на покупку / строительство квартиры (п. 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса).
По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?
Например, если вы взяли ссуду у своего работодателя, и в контракте указано, что ссуда будет использована для покупки конкретной квартиры, вы сможете воспользоваться налоговой льготой.
Удержание процентов, уплаченных по кредиту. Если в договоре такого положения нет, несмотря на то, что вы оформили кредит на покупку квартиры, вы не сможете получить вычет (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. №03- 04-05 / 20053).
Пример: В 2020 году Шилова К.О. взяли кредит у организации на покупку квартиры. В договоре четко прописано, что заем выдан на покупку конкретной квартиры, поэтому К.О. Шилова сможет воспользоваться вычетом процентов по кредиту.
Пример: В 2020 году Тамарина Е.М. купил квартиру за 2 млн рублей, воспользовавшись потребительским кредитом в размере 1 млн рублей. Поскольку кредит не предназначен для покупки квартиры, Тамарина Е.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн рублей (возвращается 260 000 рублей) и не сможет воспользоваться вычетом процентов.
Документы для оформления вычета по ипотечным процентам
Чтобы получить вычет процентов по ипотеке, помимо основных документов, относящихся к сделке, вы должны предоставить в налоговую инспекцию копию договора займа и справку об уплаченных процентах. .
Справку можно получить в банке, в котором оформлялась ипотека. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых – через несколько дней после подачи письменного заявления (лучше уточнить это в своем банке).
Иногда налоговая служба может также запросить документы, касающиеся выплаты процентов по ипотеке (прямой дебет, банковские выписки, квитанции и т. Д.). В этом случае вы можете либо предъявить документы (при их наличии), либо обратиться к письму ФНС России от 22 ноября 2012 г. N ЭД-4-3 / 19630 @, в котором указано, что справка об уплате процентов банка достаточно и дополнительных платежных документов для удержания не требуется.
Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?
Если вы еще не исчерпали основную сумму вычета, вы не можете сразу воспользоваться вычетом процентов по ипотеке, чтобы не подавать дополнительные документы в налоговую инспекцию. После того, как вы исчерпали базовый вычет, вы можете добавить информацию о удержании процентов по кредиту в свою налоговую декларацию и приложить соответствующие документы.
Пример: В 2020 году Хавина М.В. Купил квартиру по ипотеке за 3 млн руб. Доход М.В. Хавины – 800 тысяч. рублей в год (сумма удержанного налога за год составляет 104 000 рублей). В этом случае в 2021 году он сможет использовать основной вычет (поскольку удержание процентов не имеет смысла).
В 2022 году М.В. Хавина продолжит получать основной вычет. В 2023 году в связи с исчерпанием основного вычета он дополнит декларацию данными о процентах, уплаченных с начала выплат (с 2020 года).
Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?
Часто ваш основной вычет уже израсходован, и сумма процентов, которые вы платите по ипотеке, невелика. Чтобы сэкономить время, вы можете не подавать налоговую декларацию в налоговую инспекцию каждый календарный год, а подавать ее каждые несколько лет и включать в свою декларацию все уплаченные за эти годы проценты.
Пример: В 2019 году Детнев Л.П. она купила квартиру по ипотеке. По условиям ипотеки он ежегодно выплачивает проценты по ипотеке в размере 100 000 рублей. Годовой доход L.P. Детнева превышает 2 миллиона рублей. В 2020 году Детнев подал документы в налоговую и получил базовый вычет и вычет по процентам, уплаченным в 2019 году. В 2021 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и сразу вычесть все проценты: например, подать документы в 2023 году и получить вычет на проценты, уплаченные в 2020, 2021 и 2022 годах.
Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)
В случае рефинансирования ссуды в другом банке могут быть удержаны проценты, а также первоначальная и новая ссуда (п. 1 п. 4 ст. 220 Налогового кодекса). Важно, чтобы в новом контракте было четко указано, что он был выдан для рефинансирования предыдущего целевого кредита.
Пример: И.В. В 2019 году Голованов купил квартиру стоимостью 3 миллиона рублей (из них 1 миллион рублей за счет собственных средств, а 2 миллиона рублей он взял в долг). В 2020 году рефинансировал кредит в другом банке. Затем И.В. Голованов сможет учесть уплаченные проценты по первому и второму кредиту при вычитании процентов.
